טיפים וטריקים בהצהרת הון

פורסם: 30/10/2007 |תגובות: 0 | צפיות: 88,003 | Share

מידי כמה שנים מתבקש עצמאי למלא הצהרת הון .
רבים מבין בעלי העסקים מבלבלים בין המונחים "דוח שנתי" או "הצהרת הון" וכאן המקום להדגיש כי דוח שנתי ? כשמו כן הוא ? זה דוח המוגש אחת לשנה , בדוח זה חש לפרט את ההכנסות בשנת המס בגינה מוגש הדוח , וטאילו הצהרת הון הינה דוח אשר נדרש אחת למספר שנים , בדרך כלל בין 3 ל 5 שנים.

מהות הצהרת ההון
מבחינת רשויות המס מהווה הצהרת ההון אמצעי לבדיקת הדיווחים השנתיים של העצמאים ע"י השוואת הון בין 2 תקופות - בהתייחס להכנסות נטו, הוצאות מחייה, השקעות, רכישת נכסים עסקיים ופרטיים וכן הוצאות מהותיות אחרות שעמד בהן - ניתן לעמוד על נכונות הדיווחים בין התקופות הנ"ל.
פסיקה בישראל
ואכן , אם נבדוק בין פסקי הדין בבתי המשפט בישראל , נמצא פסקי דין רבים אשר דנים בשומות שהוצאו על ידי רשויות המס לנישומים בגין מה שנקרא "הפרשי הון" כלומר , כאשר פקיד השומה ערך השוואה בין 2 הצהרת הון , הוא מצא במקרים רבים כי קיים חוסר הכנסות או מקורות להסבר על גידול ההון בתקופה הנבדקת.
חוסר כזה יכול לנבוע מהכנסות שלא הוצהרו , אבל גם מטעויות שבוצעו עקב מילוי לא נכון של הצהרת ההון או שיכחה של מקורות כספיים כגון קבלת מתנות , הלוואות או חוסר דיווח על נכסים שמומשו בתקופה שבין ההצהרות.
מי צריך להכין את הצהרת ההון
מאד חשוב לתת לבעל מקצוע מיומן להכין את הצהרת ההון כי זהו מסמך מאד חשוב ורגיש .
שלבי ההכנה
הכנת הצהרת הון הינה משימה מורכבת ויש לה שלבים שאין לדלג עליהם:
בשלב ראשון יש לערוך את רשימת כל הרכוש של בעל העסק , הרשום על שמו וילדיו
בשלב שני יש לערוך השוואה בין 2 הצהרות אחרונות על מנת למצוא עקבות וסימנים למימוש או קניית רכוש שלא דווחו , שלב זה דורש מיומנות ועין מאד בוחנת כי אינפורמציה כזו צריך לדלות מתוך מסמכים רבים שלכאורה אינם בעלי משמעות ופזורים על פני תקופה מאד ארוכה שבין 2 ההצהרות , תקופה שלעיתים מגיעה עד כדי יותר מ 4 שנים במקרה הטוב ויותר מ 7 שנים במקרים הפחות טובים , רק בעל מקצוע מיומן יוכל לזהות נתונים חשובים מתוך אסופת המסמכים הישנים.
בשלב השלישי , יש לערות את השוואת ההון ולראות אם דיווחי ההכנסות תואמים את השינוי בהון שחל בין התקופות
השלב הרביעי הינו שלב קשה , במקרה של הפרשים , יש לאתר את הסיבות לכך שכן , הצהרת הון שתוגש ללא בדיקה כזו וללא הסברים מתאימים , תחוייב בסכומים גבוהים של מס עקב אי מתן הסברים נאותים על הפרשים שנתגלו בהון.
הצהרת הון ראשונה
ביחס להצהרת הון ראשונה - הדבר מהווה בסיס לבדיקת ההכנסות וההצהרות בעתיד וכן לבדוק מהו ההון ההתחלתי וכיצד הגיע הנישום להון זה.

מאידך ,קיימים נסיונות של מגישי הצהרות הון ."להחליק" גידול בלתי מוסבר בהון על ידי "טריקים" חשבונאיים

מהם ה"טריקים" שישלחו אותך לחדרי החקירות:

לתת מתנה לבן משפחה
אם חשבת שתוכל להפקיד מזומנים בחשבון של קרוב משפחה ולקבל ממנו "הלוואה" / "מתנה" ? תשכח מזה , זה לא עובד כי מפקח המס ידרוש ויקבל את דפי הבנק של בן המשפחה ויראה את התנועות בחשבון של אותו קרוב ? הוא יגיע מהר מאד למסקנה של הפקדה סיבובית ולא כל כך כשרה או מתנה תמימה.
שר האוצר הירשזון עומד לכאורה לדין על עסקאות סיבויות שכאלה ? לפחות על פי הפרסומים בעיתונות.

הפרש הזמן בין 2 הצהרות הון , בדרך כלל הינו לטובת הנישום אבל....
אם חשבת לנצל את העובדה שחלף זמן רב בין מועד הצהרת ההון הקודמת וזו החדשה ואגב כל לדחוף נכסים שאין להם מקור מוסבר כי "במילא לא תיבדק השוואת ההון בין 2 התקופות" ? טעות בידך , מפקחי המס בודקים השוואת הון גם אם קיים פער שנים גדול בין 2 הצהרות , יש להם את כל הכלים לכך.
תכנון מראש
שנת המס קרבה , יש לך השערה כי בשנה הבאה תקבל דרישה להגיש הצהרת הון וביצעת תנועות בחשבונות על מנת "לסדר" את הצהרת ההון ו"להתאים" אותה ? אל תהיה בטוח שלא תידרש למסור את כל מסמכי על הפעילות בחשבונות הבנק בתקופה זו או אחרת

נכסים בחו"ל
אם לא תצהיר על נכסים שלך הנמצאים בחו"ל , אל תחשוב שעובדה זו נתעלם מעיני פקידי המס , הם נערכים לאיתור וגילוי נכסי ישראלים בחו"ל , לא מכבר יצאה הנחייה עם קווי פעולה לאיתור נכסים כאלה.

"אישורים" מקרובי משפחה בארץ או בחו"ל על מתן "הלוואות" או "מתהנות" מתקבלים מאד בחשדנות על ידי פקידי המס או בתי המשפט.

יש כאלה אשר רושמים עודף התחייבויות ב"טעות" ? לא כדאי לבנות על כך שמפקח המס לא יעלה על זה

נתת מתנה לקרוב משפחה , דווח על כך כי א) זוהי חובה ,
ב) קרוב המשפחה צריך לדווח על כך ( במידה והוא מגיש הצהרות הון מידי פעם) כמקור לגידול ההון שלו.

כספת
אם יש לך כספת בבנק ? דווח עליה כי במילא ניתן "לעלות" על החזקת כספת בבנק מתוך עיון בדפי חשבון הבנק שלך , יש חיובים על החזקת כספת.

נתת הלוואה לצד כלשהוא ? חובה לדווח על כך , יש סיכוי משהצד המקבל ידווח גם הוא על סכום זה בהצהרת ההון שלו ? הצלבה כזו תעיד על השמטת הון שנעשתה על ידך

רשום את כל הפריטים יקרי הערך שרכשת ונמצאים בביתך ? ניתן לעלות על המצאותם ברשותך מתוך בדיקת פוליסת ביטוח הדירה שלך

טיפים למגיש הצהרת הון

1. חשוב לערוך השוואת הון בין הצהרות הון בטרם ההגשה על מנת לוודא שאין טעויות ? כאמור בתחילת המאמר , רצוי לתת לבעל מקצוע לערוך את הצהרת ההון .

2. בביצוע השוואת ההון יש להקטין את ההכנסות בגין הוצאות בלתי מוכרות הואיל והדוח על ההכנסות כולל הוצאות לא מוכרות לצורך מס אבל אין זה אומר שהון לא הוצאו בפועל וירדו כשימושים מתוך המקורות לגידול ההון.
3. אל תשכח לקחת בחשבון את תשלומיך לביטוח לאומי - הוצאות אלה הינן סכומים ששולמו אבל נוטים לשכוח אותם כי הם לא מועטו מסך ההכנסות בדוח השנתי אלא נרשמו כניכוי לצורך מס.
4. נסיעות לחול ? יש לתת למס הכנסה פירוט מלא כולל נסיעת בני משפחה , כדאי שתיקח זאת בחשבון בבואך לערוך את השוואת ההון כי הדבר ההראשון שנבדק הינו נסיעותיך ונסיעוצת בני המשפחה לחו"ל , הנתונים מופיעים במחשב מס הכנסה.
5. שיפצת או בנית בית ונדרשת לקבל טופס 4 ? פקיד השומה אורב לך עם האינפורמציה הזו למקרה ש"שכת" לדווח על הוצאות אלו.
6. זכית בפסק דין? כדאי שלא תישכח לדווח על הכנסה זו כי אינפורמציה כזו מגיעה באופן שוטף לפקיד השומה.
7. לשמור על כל המסמכים של הפעולות החריגות או ההוניות או קבלת כספים ממקורות שונים ? זה מקור מצויין שיעזור מאד בביצוע השלב הרביעי בעריכת הצהרת ההון.
8. להכניס תשלומי שכר דירה פטורים כחלק מהמקורות לגידול ההון - שכר דירה פטור ממס בדרך כלל נשכח , זה חלק חשוב ממקורות ההכנסה ( למרות שהוא פטור) ומשמש להסבר גידול בהון.
9. לא לקבל העברות מזומן גם אם הם מקרוב וגם אם העברה בנקאית כרוכה בתשלום עמלה , החיסכון בעמלה לא ישתלם כי פקידי השומה ובתי המשפט מתייחסים להעברות כאלה בחשדנות רבה ונוטים לסווג אותם כהכנסות שהועלמו ולא "העברות" תמימות
10, חשבתם שזכייה בקזינו יכולה לשמש הסבר? טעיתם ? פסק דין שלל זאת בשל הסיבה שלצד רווחים מהקזינו יש גם הפסדים שבדרך כלל עולים (גם סטטיסטית) על הרווחים וכל עוד לא רןאים את התמונה כולה ? אין להתייחס רק לצד הרווחים.
11.לתאם העברת מתנות בין בני משפחה ? המקבל והנותן צריכם לדווח , לגבי המקבל זהו מקור לגיטימי לגידול בהון , לגבי הנותן , חשוב לוודא שיש לו מקור לכך.
12.לדווח על מזומנים בבית או בכספת , חוסר דיווח יגרום לחוסר הסברים לגידול בהון
לתעד כל קבלת מתנה שקיבלת
13. יש להצהיר על נכסים בחול ( בדרך כלל שוכחים מהם בהצהרת ההון הראשונה) , הסברים על תקבולים בגין נכסים שלא הוצהרו , לא יתקבלו על ידי מס הכנסה וגם לא על ידי בתי המשפט.

שאלות ותשובות

שאל שאלה
200 תווים שנותרו
דרג את המאמר הזה
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 10 קול(ות)
    פידבק
    הדפס
    פרסם מחדש
    מקור המאמר: http://www.reader.co.il/article/5697/טיפים-וטריקים-בהצהרת-הון

    השאר תגובה למאמר זה

    האם קיבלת בקשה להגשת הצהרת הון? האם נדרשת להגיש הסברים לרשויות המס על הפרשים בהצהרות הון? לטיפול בהצהרת הון יש צורך בגורם מקצועי אשר יוכל לסייע בהקטנת נטל המס.

    על ידי: dovl חשבונאות ומס> חשבונאות ומס - כלליl 23/07/2010 lצפיות: 831

    ע"פ סעיף 135 לפקודת מס הכנסה פקיד שומה יכול לדרוש מכל תושב ישראל שיגיש לו דוח על כל הנכסים וההתחייבויות שלו, של בן זוגו ושל ילדיו עד גיל 19. הדוח הזה מכונה בשם הצהרת הון. אחר שמגישים את הצהרת ההון, פקיד השומה מבצע השוואת הון בין הצהרת ההון הנוכחית לקודמת, ואז סה"כ הנכסים נטו בהצהרת ההון הנוכחית פחות סה"כ הנכסים נטו בהצהרת ההון הקודמת, משקפים את הגידול הישיר בנכסים. לסכום הזה מוסיפים את כל ההוצאות בתקופה.סה"כ הכסף ש"בוזבז" בתוספת הגידול הישיר בנכסים, נקרא גידול הון שטעון הסבר.

    על ידי: רו"ח Radley יוע"מ אווניד נינהl חשבונאות ומס> מיסוי ישראליl 24/01/2012 lצפיות: 1,017
    תמיר אשכנזי

    בתור עצמאי כל כמה שנים הינך נדרש לערוך הצהרת הון, השאר את פרטייך באתר וקבל הצעות מרואי חשבון להצהרת הון

    על ידי: תמיר אשכנזיl עסקים> עסקים - כלליl 01/11/2009 lצפיות: 7,297

    במידה ואתם עצמאיים בעלי עסק תידרשו, אחת לתקופה, להגיש "הצהרת הון". הצהרת הון היא בעצם דו"ח המפרט את כלל הנכסים שלכם. לאחר הגשת הצהרת הון ראשונה, יש להגיש הצהרות הון נוספות כל מספר שנים. באמצעות אותן הצהרות הון, רשות המס בוחנת האם, בתור בעלי עסק, העברתם את תשלומי המס כנדרש והכנסתכם, עליה הצהרתם בדו"חות השנתיים ובספרי החשבונות, אכן תואמת את מצבכם הפיננסי.

    על ידי: דודי ישרl חשבונאות ומס> חשבונאות ומס - כלליl 08/11/2009 lצפיות: 1,806

    המאמר עוסק בשאלה האם אפשר לתקן הצהרת הון שהוגשה על ידי נישום למס הכנסה, כאשר מתברר לו כי בהצהרה נפלה טעות שעלולה לעלות לו בתוספת מס על המוצהר. כמו כן דן המאמר בסנקציות על מילוי טופס הצהרת ההון בפרטים שאינם נכונים או שלמים. האם פקיד השומה מיישם את הסנקציות הפליליות בגין מילוי רשלני של הטופס. כמו כן המאמר עוסק בסוגיה של תיקון נתוני הצהרת ההון כאשר הצדדים נמצאים כבר באמצע של הליך בבית המשפט .

    על ידי: אריה בר-און, עו'ד (רו'ח)l חוק ומשפטl 16/07/2009 lצפיות: 6,502

    הצהרת הון

    על ידי: hon295l חשבונאות ומס> חשבונאות ומס - כלליl 02/06/2009 lצפיות: 446

    מהי בעצם הצהרת הון ומי נדרש להגיש הצהרת הון ? מה היא כוללת והאם ישנם נושאים עליהם יש לשים דגש בעת מתן ההצרת הון. נושאים אלו ידונו במאמר זה.

    על ידי: rafalgl חשבונאות ומס> מיסוי ישראליl 19/11/2012 lצפיות: 120
    אליאב כהן

    הצהרת הון כלי בידי פקיד השומה כדי לבחון התפתחות של הכנסות בשני תקופות שונות . פרקי זמן שווים .

    על ידי: אליאב כהןl חשבונאות ומס> חשבונאות ומס - כלליl 25/05/2012 lצפיות: 77
    אלעד אזולאי, רו"ח

    כל המסמכים הדרושים הנם לגבי רכוש והתחייבויות שהיו קיימים בתא המשפחתי נכון ל 31.12

    על ידי: אלעד אזולאי, רו"חl חוק ומשפט> דיני מיסיםl 22/05/2009 lצפיות: 13,478
    עורך דין אריה ליבוביץ'

    רקע כללי על תמ"א 38 במסגרת "מבצע צוק איתן" תמ"א 38 שוב חזרה לכותרות. המצב המלחמתי הבלתי פוסק לצד הסכנה הממשית לרעידות אדמה לא השאירו למחוקק ברירה, והכריחו אותו להתמודד עם סיכונים אלו.

    על ידי: עורך דין אריה ליבוביץ'l חוק ומשפט> דיני מיסיםl 07/10/2014
    עורך דין אריה ליבוביץ'

    תשובות קצרות לשאלות שנשאלנו: 1. האם מי שקיבל חלוקה במזומן מנאמנות יוצר תושב חוץ ב-2013 – חייב לדווח במסגרת הדו"ח השנתי? 2. האם מי שקיבל מכתב דרישה ממחלקת החקירות ברשות המיסים, המבקש הצהרה על מקורות ההכנסה שלו – אינו יכול יותר לערוך "הליך גילוי מרצון"?

    על ידי: עורך דין אריה ליבוביץ'l חוק ומשפט> דיני מיסיםl 07/10/2014
    עורך דין אריה ליבוביץ'

    ביום ה-7 לספטמבר 2014 פרסמה רשות המיסים שעה בנוגע לבקשות גילוי מרצון. הוראת השעה תהא בתוקף עד ה-6 לספטמבר 2015

    על ידי: עורך דין אריה ליבוביץ'l חוק ומשפט> דיני מיסיםl 29/09/2014
    ד"ר איתמר כוכבי

    ביום 30 ביולי 2014 אישרה כנסת ישראל תיקון 13 לחוק איסור הלבנת הון (הטלת חובות על נותן שירות עסקי).

    על ידי: ד"ר איתמר כוכביl חוק ומשפט> דיני מיסיםl 28/09/2014

    בסקירה זו נתאר פסק דין שניתן על ידי בית המשפט השלום בחיפה, הדן בתביעה שהגיש יצואן ישראלי של סחורה חקלאית לחו"ל כנגד המשלח הבינלאומי והמוביל הימי בטענה כי השניים ביחד ו/או לחוד אחראים לנזק שנגרם לשני משלוחים של ירקות טריים.

    על ידי: עו"ד גיל נדל, עו"ד מורן עוזl חוק ומשפט> דיני מיסיםl 23/09/2014

    סכסוכי סחר בינלאומיים בין מדינות מגיעים לעיתים לגוף יישוב הסכסוכים של ארגון הסחר העולמי (WTO). במצב כזה, מתקיימות שיחות בין שתי המדינות במסגרת גוף יישוב הסכסוכים, בנסיון ליישב את המחלוקת, ואם המחלוקת אינה מגיעה לפתרון בתוך 60 יום

    על ידי: עו"ד גיל נדל, אור כהן ששוןl חוק ומשפט> דיני מיסיםl 23/09/2014

    בסקירה זו נתאר את פסק דינו של בית המשפט המחוזי בתל-אביב-יפו, אשר דחה תביעה של מפיץ ישראלי של תנורי אפייה ובישול נגד היצרן מטורקיה, בגין הפרת חוזה הפצה בלעדית שנחתם ביניהם.

    על ידי: עו"ד גיל נדל, רו"ח גמיל אבומוךl חוק ומשפט> דיני מיסיםl 23/09/2014

    אנשים פרטיים המעוניינים לייבא רכב ביבוא אישי נעזרים בעת הצורך ביועץ ליבוא אישי, אשר מסייע להם בהליך הייבוא על כל שלביו עד להגעת הרכב לארץ.

    על ידי: עו"ד גיל נדל, עו"ד מורן עוזl חוק ומשפט> דיני מיסיםl 23/09/2014
    רואה חשבון יורם שיפר

    תקנות חדשות מאפשרות לבעלי חברות לקבל דיבידנדים ולשלם רק 12% מס על רווחים שנצברו ליום 31/12/2002.

    על ידי: רואה חשבון יורם שיפרl חוק ומשפט> דיני מיסיםl 22/11/2009 lצפיות: 3,793
    רואה חשבון יורם שיפר

    ישנן שאלות רבות: "איזה סוג עסק כדאי לקנות? איזה סוג עסק מכל העסקים שאתה מכיר הינם הריווחים והכדאיים ביותר?" התשובה היא חד משמעית, כל עסק אשר מנוהל בצורה מקצועית, נכונה וטובה, יביא רווח לבעלים, לפיכך ישנן כללי ברזל ליזם שמתעתד לקנות או לפתוח עסק חדש:

    על ידי: רואה חשבון יורם שיפרl עסקים> מחקרי שוקl 21/06/2009 lצפיות: 7,542
    רואה חשבון יורם שיפר

    שכירים לא מעטים מתקשים בפענוח תלוש השכר שלהם, בעיקר מי שתלוש השכר שלן כולל רכיבי שכר רבים. מרביתם סומכים על הידע המקצועי של חשבי השכר בארגונם, ומסתפקים בהצצה מהירה בשורת הברוטו, בשורת הנטו ולפעמים גם במספר ימי החופשה שנותרו לזכותם או לחובתם אולם רב הנסתר על הנגלה וכדאי ללמוד על נתונים הנסתרים מעין בלתי מקצועית אשר יכולים להשפיע על הכיס שלך.

    על ידי: רואה חשבון יורם שיפרl פיננסים וכספים> פיננסים וכספים - כלליl 30/10/2007 lצפיות: 33,129 lתגובות: 1
    רואה חשבון יורם שיפר

    בשנים האחרונות אנו עדים לקריסתם של גופים מסחריים גדולים (חפציבה, קלאב מרקט וכו'), ומוצאים את עצמנו מופתעים כל פעם מחדש, שכן לכאורה אנו מצפים מגדודי רואי החשבון שמלווים את החברות לצפות ולהתריע מבעוד מועד על הסדקים שנפערים באיתנותה של החברה.

    על ידי: רואה חשבון יורם שיפרl חוק ומשפט> דיני חברותl 30/10/2007 lצפיות: 5,135
    רואה חשבון יורם שיפר

    לאחרונה יצאה הנחייה האוסרת רישום רכב חברה על שם בעל מניות - כפי שהיה נהוג עד כה הנחייה זו משרתת בעיקר את חברות הליסינג.

    על ידי: רואה חשבון יורם שיפרl חוק ומשפט> דיני מיסיםl 30/10/2007 lצפיות: 10,940
    רואה חשבון יורם שיפר

    לפתוח או לסגור? זו השאלה אותה אזרחים רבים שואלים. רבים חוששים להקים עסק ולהיות עצמאים, רק בשל החשש מהסתבכות עם רשויות המס ובשל הדעה הרווחת כי פתיחת עסק עצמאי כרוכה בטרטור על ידי הרשויות וכי מסכת הצרות לא תפסיק לרדוף אותו לכל ימי חייו, גם אם סגר את התיק והפסיק להיות עצמאי. התיאור הזה איננו נכון, שכן כל עוד עובדים לפי הספר, אתם יכולים להיות רגועים שלא יהיו לכם הפתעות .

    על ידי: רואה חשבון יורם שיפרl חוק ומשפט> דיני מיסיםl 30/10/2007 lצפיות: 26,893
    רואה חשבון יורם שיפר

    הגירושין מביאים לשינויים כלכליים ותפקודיים בחיי בני הזוג. בהרבה מהמקרים, נשים אינן מודעות לחלוטין לנעשה במשק הבית מהבחינה הכלכלית ולכן רגע לפני הגירושים, עליהן להגן על עצמן ולהבטיח את עתידן הכלכלי. אם התכוננת כראוי במהלך הליך הגירושים לבאות, יהיה לך קל יותר להתרגל לשינוי סגנון החיים שלך על פי תרחיש זה. רו"ח יורם שיפר ממשרד זיו שיפר ושות' – רואי חשבון מפרט את הצעדים הראשונים שעליך לעשות כדי להתכונן ליום שאחרי מבחינה כלכלית, מיסויית וכו'...

    על ידי: רואה חשבון יורם שיפרl חוק ומשפט> דיני גירושיןl 02/09/2007 lצפיות: 11,837 lתגובות: 1
    רואה חשבון יורם שיפר

    סוגיית הטיפים למלצרים בבתי קפה , מסעדות וכיוצ"ב איננה פשוטה ונדרשו במהלך שנים רבות מספר פסקי דין בעניין זה על מנת להביא קצת סדר בנושא זה שהיה די פרוץ ומבלבל. בעלי עסקים רבים נהגו בשיטות שונות ואין שיטה בעסק אחד דמתה לאחר , עד כדי כך שאפילו באותו עסק שינו לעיתים את הנוהג בעניין זה. המאמר שלהלן עושה סדר בנושא זה.

    על ידי: רואה חשבון יורם שיפרl חוק ומשפט> דיני מיסיםl 12/05/2007 lצפיות: 9,236 lתגובות: 1
    קרדיט המחבר
    קטגוריות מאמרים
    Quantcast